Прогрессивная шкала НДФЛ в России: Все, что нужно знать
С 2025 года в России вводится прогрессивная шкала НДФЛ, увеличивающая налоговую нагрузку на граждан с высоким доходом. Как это повлияет на налогоплательщиков? Давайте разберемся с основными аспектами этой нововведения вместе с экспертами.
Что такое НДФЛ
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это основной прямой налог в России, выплачиваемый всеми резидентами страны, независимо от гражданства. Сейчас взимается по т.н. "плоской шкале", где в большинстве случаев ставка составляет 13%. Прогрессивная шкала предполагает различные ставки в зависимости от уровней дохода.
Какие изменения ждут россиян в налогообложении с 2025 года
Законодательные изменения
Новая система налогообложения, утвержденная Федеральным законом №176-ФЗ, вводит пятиступенчатую шкалу НДФЛ. Основная цель — повышение социальной справедливости и поддержка малоимущих слоев населения. Повышенные ставки должны увеличить налоговые поступления на 4%, что позволит финансировать большее число социальных программ, как отметил профессор Олег Матвейчев.
Таблица новых налоговых ставок по доходам:
Размер дохода за год
Процентная ставка
До 2,4 млн руб.
13%
От 2,4 млн до 5 млн руб.
15%
От 5 млн до 20 млн руб.
18%
От 20 млн до 50 млн руб.
20%
Свыше 50 млн руб.
22%
Пример расчета
Рассмотрим, как будет рассчитан НДФЛ для человека с годовым доходом 55 млн рублей, используя все ступени шкалы:
Суммарный налог: 10,5 млн руб.:
- До 2,4 млн (13%): 312 тыс. руб.
- От 2,4 до 5 млн (15%): 390 тыс. руб.
- От 5 до 20 млн (18%): 2,7 млн руб.
- От 20 до 50 млн (20%): 6 млн руб.
- Свыше 50 млн (22%): 1,1 млн руб.
Прогрессивное налогообложение: цель и преимущества
1. Увеличение налоговых поступлений
Новая шкала НДФЛ обеспечит перераспределение налоговой нагрузки и значительное увеличение бюджетных доходов.
2. Повышение социальной справедливости
Система уменьшает налоговое бремя для низкодоходных групп и увеличивает его для более обеспеченных граждан, что способствует уменьшению экономических неравенств.
3. Поддержка семей
Запланированы двукратные увеличения налоговых вычетов на второго и последующих детей, а также возврат части уплаченного налога для семей с низким доходом.
Мировой опыт
Многие страны уже используют прогрессивные шкалы НДФЛ. Например, в США налоговые ставки варьируются от 10% до 37%, в Германии — от 14% до 45%, а в Франции достигают 45% для самых обеспеченных граждан. Россия, вводя ПШН, следует общемировому тренду.
Заключение
Нововведения в системе НДФЛ будут затронуты высокодоходные категории граждан. Внедрение ПШН должно способствовать улучшению уровня жизни россиян и росту экономики в целом. Важно отметить, что изменения не повлияют на большинство населения, а именно на 97% всех налогоплательщиков.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ.
- Федеральный закон от 12.07.2024 г. №176-ФЗ.
- Материалы ФНС России.